Titulo:
La tramitación autónoma del procedimiento tributario sancionador en México en el contexto del respeto al derecho humano a la seguridad jurídica
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Sumario:
Los deberes tributarios constituyen una auténtica necesidad pública que impone al Estado la adopción de una serie de procedimientos administrativos para realizar las actividades de fiscalización y sanción de su cumplimiento. Con el fin de asegurar el respeto del principio de seguridad jurídica y toda vez que los fines, las consecuencias jurídicas y los principios rectores de cada uno de estos procedimientos son diferentes, la presente investigación encuentra que estos deben adelantarse y resolverse de forma separada. Se argumenta por la separación del procedimiento administrativo sancionador en materia tributaria de otros procedimientos, como la visita domiciliaria, dentro del cual se encuentra inmerso, con el fin de proteger el derecho hum... Ver más
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La tramitación autónoma del procedimiento tributario sancionador en México en el contexto del respeto al derecho humano a la seguridad jurídica A Separate Adjudication Procedure for Fining Tax Violations in Mexico and the Respect of the Human Right of Legal Certainty Los deberes tributarios constituyen una auténtica necesidad pública que impone al Estado la adopción de una serie de procedimientos administrativos para realizar las actividades de fiscalización y sanción de su cumplimiento. Con el fin de asegurar el respeto del principio de seguridad jurídica y toda vez que los fines, las consecuencias jurídicas y los principios rectores de cada uno de estos procedimientos son diferentes, la presente investigación encuentra que estos deben adelantarse y resolverse de forma separada. Se argumenta por la separación del procedimiento administrativo sancionador en materia tributaria de otros procedimientos, como la visita domiciliaria, dentro del cual se encuentra inmerso, con el fin de proteger el derecho humano a la seguridad jurídica. Administrative procedures for tax supervision and for the fining of tax violations are essential to the State. In order to respect the human right of legal certainty and since the purposes, legal effects and principles governing administrative adjudication procedures can be different in tax supervision cases and those for fining tax violations, this paper argues in favor of separating both procedures under the Mexican tax legislation. Díaz Reyes, Alejandro Aguado Romero, Gabriela Administrative Procedure; Legal Certainty; Procedure for Punishing Tax Violations; Administrative Punishing Measures; Tax Supervision Procedimiento administrativo; Seguridad jurídica; Procedimiento tributario sancionador; Sanción administrativa; Actividad de inspección 20 Núm. 20 , Año 2018 : Julio-Diciembre Artículo de revista Journal article 2018-06-28T11:52:58Z 2018-06-28T11:52:58Z 2018-06-28 application/pdf text/html application/xml Universidad Externado de Colombia Revista Digital de Derecho Administrativo 2145-2946 https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/Deradm/article/view/5466 10.18601/21452946.n20.11 https://doi.org/10.18601/21452946.n20.11 spa https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/ 267 286 Libros generales y especializados ÁLVAREZ LEDESMA, MARIO IGNACIO. Introducción al estudio del derecho, México: Editorial McGraw Hill, 2015. BOBBIO, NORBERTO. Estado, gobierno y sociedad, México: Editorial Fondo de Cultura Económica, 2006. DE PINA, RAFAEL. Diccionario de derecho, México: Editorial Porrúa, 1983. GARCÍA MAYNEZ, EDUARDO. Introducción al estudio del derecho, México: Editorial Porrúa, 2000. HABERMAS, JÜRGEN. Facticidad y validez, Madrid: Editorial Trotta, 2005. HALLIVIS PELAYO, MANUEL. Teoría general de la interpretación, México: Editorial Porrúa, 2009. JIMÉNEZ GONZÁLEZ, ANTONIO. Curso de derecho tributario, México: Taxx Editores, 2014. LOMELÍ CEREZO, MARGARITA. Derecho fiscal represivo, México: Editorial Porrúa, 1998. MABARAK CEREDO, DORICELA. Derecho financiero público, México: Editorial McGraw Hill, 2007. MARGÁIN MANATOU, EMILIO. Las facultades de comprobación fiscal. México: Editorial Porrúa, 1999. ORTEGA MALDONADO, JUAN MANUEL. Primer curso de derecho tributario mexicano, México: Editorial Porrúa, 2004. RAWLS, JOHN. Teoría de la justicia, México: Editorial Fondo de Cultura Económica, 2015. TARANTINO R., JACINTO. 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Libros generales y especializados ÁLVAREZ LEDESMA, MARIO IGNACIO. Introducción al estudio del derecho, México: Editorial McGraw Hill, 2015. BOBBIO, NORBERTO. Estado, gobierno y sociedad, México: Editorial Fondo de Cultura Económica, 2006. DE PINA, RAFAEL. Diccionario de derecho, México: Editorial Porrúa, 1983. GARCÍA MAYNEZ, EDUARDO. Introducción al estudio del derecho, México: Editorial Porrúa, 2000. HABERMAS, JÜRGEN. Facticidad y validez, Madrid: Editorial Trotta, 2005. HALLIVIS PELAYO, MANUEL. Teoría general de la interpretación, México: Editorial Porrúa, 2009. JIMÉNEZ GONZÁLEZ, ANTONIO. Curso de derecho tributario, México: Taxx Editores, 2014. LOMELÍ CEREZO, MARGARITA. Derecho fiscal represivo, México: Editorial Porrúa, 1998. MABARAK CEREDO, DORICELA. Derecho financiero público, México: Editorial McGraw Hill, 2007. MARGÁIN MANATOU, EMILIO. Las facultades de comprobación fiscal. México: Editorial Porrúa, 1999. ORTEGA MALDONADO, JUAN MANUEL. Primer curso de derecho tributario mexicano, México: Editorial Porrúa, 2004. RAWLS, JOHN. Teoría de la justicia, México: Editorial Fondo de Cultura Económica, 2015. TARANTINO R., JACINTO. Las penalidades tributarias. Buenos Aires: Editorial Astrea, 1983. Libros electrónicos ORTEGA MALDONADO, JUAN MANUEL. Justicia tributaria y derechos humanos, México: Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la Universidad Nacional Autónoma de México, 2016. Disponible en línea https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/9/4259/11.pdf. ORTIZ TREVIÑO, RIGOBERTO GERARDO. La seguridad jurídica. Los derechos humanos en la jurisprudencia mexicana, México: Comisión Nacional de Derechos Humanos, 2004. Disponible en línea http://200.33.14.34:1033/archivos/pdfs/Jur_13.pdf. PAUNER CHULVI, CRISTINA. El deber constitucional de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos. Castellón: Universitat Jaume I, 2000. Disponible en línea http://www.tdx.cat/bitstream/handle/10803/10429/pauner.pdf?sequence=1. VILLEGAS, HÉCTOR B., Curso de finanzas, derecho financiero y tributario, Buenos Aires: Ediciones Depalma, 2001. Disponible en línea https://es.scribd.com/doc/50090118/Villegas-Hector-Curso-de-Finanzas-Derecho-Financiero-y-rio. Artículos electrónicos DOMINGUES, JOSÉ MARCOS y CLEMENTE CHECA GONZÁLEZ. "Concepto de tributo: una perspectiva comparada. Brasil-España", Revista direito gv 18, vol. 9, n.°2 , 2013. Disponible en línea www.scielo.br/pdf/rdgv/v9n2/a09v9n2.pdf. MACCORMICK, NEIL. "Retórica y Estado de derecho", Isegoría, n.° 21, 1999. Disponible en línea http://isegoria.revistas.csic.es/index.php/isegoria/article/view/74/74. PÉREZ LÓPEZ, MIGUEL. "Los principios del procedimiento administrativo", Revista del Instituto de la Judicatura Federal, n.° 5, 2009. Disponible en línea https://revistascolaboracion.juridicas.unam.mx/index.php/judicatura/article/view/31692/28681. REBOLLO PUIG, MANUEL, MANUEL IZQUIERDO CARRASCO, LUCÍA ALARCÓN SOTOMAYOR y ANTONIO BUENO ARMIJO. "Panorama del derecho administrativo sancionador en España", Revista Estudios Socio-Jurídicos, vol. 7, n.° 1, 2005. Disponible en línea https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/2314908.pdf. Jurisprudencia Suprema Corte de Justicia, tesis jurisprudencial P/J.99/2006, Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, novena época, tomo XXIV, 15 de abril de 2006. Disponible en línea http://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Documentos/Tesis/1012/1012233.pdf. |
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