El impacto fiscal a la luz de los principios constitucionales del sistema tributario colombiano y la necesidad de moderar los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta
Titulo:

El impacto fiscal a la luz de los principios constitucionales del sistema tributario colombiano y la necesidad de moderar los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta
.

Sumario:

El propósito de este escrito es reflexionar sobre los principios constitucionales del sistema tributario, dado que la existencia de ciertos beneficios en el mismo, dispuestos por la legislación, se han vuelto un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación. Para corregir esta particular forma de promover la regresividad, el Estado podría hacer una revisión de dichos beneficios o impulsar un gasto social más eficiente, de modo que debe contar con una carga tributaria más equitativa; es decir, para generar los efectos distributivos justos es fundamental que el sistema de financiamiento no sea regresivo, esto es, que no recaiga en mayor medida sobre las personas con menores ingresos. Esto obliga a pensar que el sistema tributario... Ver más

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Revista de Derecho Fiscal

1692-6722

2346-2434

Toro Londoño, Juan Gabriel

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

10.18601/16926722.n19.03

2021-06-08

45

87

Colombia

principios constitucionales;

sistema tributario;

progresividad;

regresividad;

equidad;

redistribución del ingreso;

impacto fiscal;

impuesto sobre la renta

Princípios constitucionais;

sistema fiscal;

progressividade;

regressividade;

equidade;

redistribuição do rendimento;

impacto fiscal;

imposto sobre o rendimento.

Juan Gabriel Toro Londoño - 2021

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The fiscal impact in light of the constitutional principles of the Colombian tax system and the need to moderate income tax benefits
El propósito de este escrito es reflexionar sobre los principios constitucionales del sistema tributario, dado que la existencia de ciertos beneficios en el mismo, dispuestos por la legislación, se han vuelto un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación. Para corregir esta particular forma de promover la regresividad, el Estado podría hacer una revisión de dichos beneficios o impulsar un gasto social más eficiente, de modo que debe contar con una carga tributaria más equitativa; es decir, para generar los efectos distributivos justos es fundamental que el sistema de financiamiento no sea regresivo, esto es, que no recaiga en mayor medida sobre las personas con menores ingresos. Esto obliga a pensar que el sistema tributario debería guardar un equilibrio razonable característico de un sistema fiscal exitoso, saludable, equitativo y racional. Por tanto, su racionalidad estaría asociada a la aplicación adecuada y conjunta de los principios constitucionales en la estructura tributaria en sus diferentes órdenes y no solamente a ciertos impuestos en particular. Evidentemente, los principios no bastan para reunir todas las condiciones de un sistema tributario racional, pero abarcan condiciones mínimas sin las cuales no es posible hablar de racionalidad en el mismo.
The purpose of this paper is to reflect on the constitutional principles of the tax system, since the existence of certain benefits in it, specified by legislation, has become a distorting and inequitable element for taxation. To correct this way of promoting regressivity, the State could review these benefits or promote more efficient social spending, so that it must have a more equitable tax burden. That is, it is essential to generate the fair distributional effects that the financing system is not regressive, that is, that it does not fall more heavily on people with lower incomes. This forces us to think that the tax system should maintain a reasonable balance characteristic of a successful, healthy, equitable and rational tax system. Therefore, the rationality of the tax system related to the proper and joint application of these constitutional principles in the tax structure in its different orders and not only on taxes in particular. Obviously, the principles are not enough to meet all the conditions of a rational tax system, but they cover minimum conditions without which it is not possible to speak of rationality the tax system.
Toro Londoño, Juan Gabriel
Constitutional principles;
tax system;
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regressivity;
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impuesto sobre la renta
Princípios constitucionais;
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19
Núm. 19 , Año 2021 : Julio-Diciembre
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Corte Constitucional de Colombia Sentencia C-419 de 1995 (M. P. Antonio Barrera Carbonell).
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Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-242 de 2006 (M. P. Clara Inés Vargas Hernández)
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-320 de 2006 (M. P. Humberto Antonio Sierra Porto).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-891 de 2012 (M. P. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-209 de 2016 (M. P. Jorge Iván Palacio Palacio).
Corte Constutucional de Colombia. Sentencia C-333 de 1993 (M. P. Eduardo Cifuentes Muñoz).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-1115 de 2001 (M. P. Marco Gerardo Monroy Cabra).
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Congreso de Colombia. Ley 1430 de 2010. Diario Oficial 47.937.
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Consejo de Estado. Sentencia 18662 de 2012 (C. P. Martha Teresa Briceño de Valencia).
Consejo de Estado. Sentencia 250002337000-2012-00413-01 [20970] (C. P. Jorge Octavio Ramírez Ramírez; 9 de marzo de 2017).
Corte Constitucional de Colombia Sentencia C-419 de 1995 (M. P. Antonio Barrera Carbonell).
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Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-690 de 1996 (M. P. Alejandro Martínez Caballero).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-992 de 2001 (M. P. Rodrigo Escobar Gil).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-734 de 2002 (M. P. Manuel José Cepeda Espinosa).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-776 de 2003 (M. P. Manuel José Cepeda Espinosa).
Corte constitucional de Colombia. Sentencia C-032 de 2005 (M. P. Jaime Córdoba Triviño).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-242 de 2006 (M. P. Clara Inés Vargas Hernández)
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-320 de 2006 (M. P. Humberto Antonio Sierra Porto).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-891 de 2012 (M. P. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub).
Corte Constitucional de Colombia. Sentencia C-209 de 2016 (M. P. Jorge Iván Palacio Palacio).
Corte Constutucional de Colombia. Sentencia C-333 de 1993 (M. P. Eduardo Cifuentes Muñoz).
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