Titulo:
La devolución del IVA como posible instrumento de defraudación a la Nación
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Sumario:
La defraudación a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, a través de varias tipologías que utilizan herramientas de protección y promoción de algunos sectores económicos, como las exportaciones y la manufacturación de textiles, son relevantes para el Derecho penal por generar detrimento patrimonial de las arcas de la Nación y, por ende, no lograr en menor tiempo y medida la consecución de los fines constitucionales y el bienestar general de la sociedad colombiana.
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Lina María Rodríguez Barón - 2019
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La devolución del IVA como posible instrumento de defraudación a la Nación The refund of vat as a possible instrument of fraud to the Nation La defraudación a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, a través de varias tipologías que utilizan herramientas de protección y promoción de algunos sectores económicos, como las exportaciones y la manufacturación de textiles, son relevantes para el Derecho penal por generar detrimento patrimonial de las arcas de la Nación y, por ende, no lograr en menor tiempo y medida la consecución de los fines constitucionales y el bienestar general de la sociedad colombiana. The fraud to the Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, through various typologies that use tools of protection and promotion of some economic sectors, such as exports and the manufacture of textiles, are relevant to criminal law because they generate patrimonial detriment of the coffers of the Nation, and therefore, not achieve in less time and measure the achievement of the constitutional purposes and the general welfare of Colombian society. Rodríguez Barón, Lina María Value Added Tax - VAT Dirección de Impuestos Nacionales – DIAN Export Declaration – DEX Supplier Certificate – CP underground economy types of fraud Vallejo Plan VAT refund Impuesto al Valor Agregado – IVA Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN Declaración de Exportación – DEX Certificado al Proveedor – CP economía sumergida tipologías de fraude Plan Vallejo Devolución de IVA Imposto sobre o Valor Acrescentado - IVA Dirección de Impuestos Nacionales - DIAN, Declaração de Exportação - DEX Certificado de Fornecedor - CP economia clandestina tipos de fraude Plano Vallejo Reembolso do IVA 15 Núm. 15 , Año 2019 : Julio-Diciembre Artículo de revista Journal article 2019-10-16T13:53:19Z 2019-10-16T13:53:19Z 2019-10-16 application/pdf text/html application/xml Centro de Estudios Fiscales Revista de Derecho Fiscal 1692-6722 2346-2434 https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/6196 10.18601/16926722.n15.08 https://doi.org/10.18601/16926722.n15.08 spa https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/ Lina María Rodríguez Barón - 2019 191 205 Abushihab, M. (2014). Coautoría y concierto para delinquir: criterios diferenciadores y elementos estructurales de las figuras. En Moreno Rivera, Luis Gustavo (coord.) Temas actuales de Derecho penal y procesal penal (pp. 87-123). Bogotá: Ediciones Nueva Jurídica. Adams, C. (1993). For Good and Evil: the Impact of Taxes on the Course of Civilization. London, Reino Unido: Madison Books. Ameyau, B. & Dzaka, D. (2016). Determinants of Tax Evasion: Empirical Evidence from Ghana. Modern Economy, 7. Bernate, F. y Castro, C. (2011). Delitos contra la eficaz y recta administración de justicia. En Castro Cuenca, Carlos Guillermo (coord.) Manual de Derecho penal parte especial (pp. 397-399). Tomo II. Bogotá: Universidad del Rosario – Temis. Bernate, F. y Gil, N. (2011). Los delitos contra la fe pública. En Castro Cuenca, Carlos Guillermo (coord.) Manual de Derecho penal parte especial (pp. 451-452). Tomo II. Bogotá: Universidad del Rosario – Temis. Constitución Política de Colombia [Const.] (1991). Bogotá: Legis Editores. Córdoba, M. y Ruiz, C. (2003). Delitos contra el orden económico social. En: AA.VV. Lecciones de Derecho penal (p. 260). Parte especial. Bogotá: Universidad Externado de Colombia. Corte Constitucional, Sala Plena (9 de mayo de 2018) Sentencia C-038. [M.P. Alejandro Linares Cantillo]. Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (6 de diciembre de 2017) Sentencia radicado 45273. [M.P. Eyder Patiño Cabrera y Patricia Salazar Cuéllar]. Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (11 de marzo de 2015). Sentencia radicado 44221. [M.P. María del Rosario González Muñoz]. Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (16 de julio de 2014). Sentencia radicado 41800. [M.P. Gustavo Enrique Malo Fernández]. Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (19 de junio de 2013). Sentencia radicado 36511. [M.P. Javier Zapata Ortiz]. Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (14 de agosto de 2012). Auto radicado 40424. [M.P. José Luis Barceló Camacho]. 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Los delitos económicos en la actividad financiera. Bogotá: Grupo Editorial Ibáñez. Jiménez, D. (2017). Delitos económicos-financieros. Colección cátedra Bancolombia de Derecho económico, financiero y del mercado de valores. Bogotá: Pontificia Universidad Javeriana – Legis Editores S.A. Jiménez, D. (2017). Código Penal. Ley 599 de 2000. Códigos de Procedimiento Penal. Ley 906 de 2004 - Ley 600 de 2000. Bogotá. Jiménez, D. (2016). Estatuto Tributario. 23ª edición. Bogotá. Martínez, J. y Castro, C. (2011). Delitos contra la seguridad pública. En Castro Cuenca, Carlos Guillermo (coord.). Manual de Derecho penal. Parte especial. Tomo II. Bogotá: Universidad del Rosario – Temis. Osorio, Á. (2011). El enriquecimiento ilícito de servidores públicos y de particulares. En Castro Cuenca, Carlos Guillermo (coord.). Manual de Derecho penal. Parte especial. Tomo II. Bogotá: Universidad del Rosario – Temis. Portafolio (2018, 31 mayo). Las rutas de evasión de impuestos que tendrá que atacar el gobierno. Recuperado de https://www.portafolio.co/economia/las-rutas-de-evasion-de-impuestos-que-tendra-queatacar-el-gobierno-519537 El Espectador – Redacción Judicial. (2015). Cae red de contrabando que azotó el sector textil. Bogotá: El Espectador. Recuperado de https://www.elespectador.com/noticias/judicial/cae-red-de-contrabando-azotoal-sector-textil-articulo-557605 Schneider, F. & Enste, D. (2000, march). Shadow Economies: Size, Causes and Consequences. Journal o Economic Literature, 38, 77-114. Semana (2013, noviembre 15). Las nuevas capturas por desfalco de la DIAN. Recuperado en https://www.semana.com/nacion/articulo/las-nuevas-capturas-pordesfalco-de-la-dian/364624-3 Suárez, A. (2013). Delitos contra el patrimonio económico. Bogotá: Universidad Externado de Colombia. https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6196/8047 https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6196/9101 https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6196/9199 info:eu-repo/semantics/article http://purl.org/coar/resource_type/c_6501 http://purl.org/redcol/resource_type/ARTREF info:eu-repo/semantics/publishedVersion http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85 info:eu-repo/semantics/openAccess http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 Text Publication |
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