Convenios para evitar la doble imposición celebrados por Colombia: el arbitraje como mecanismo para dirimir las disputas tributarias internacionales
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Convenios para evitar la doble imposición celebrados por Colombia: el arbitraje como mecanismo para dirimir las disputas tributarias internacionales
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El presente documento tiene como finalidad desarrollar los presupuestos bajo los cuales el arbitraje constituye un mecanismo legítimo y adecuado para dirimir controversias tributarias, que surjan de la aplicación e interpretación de los convenios para evitar la doble imposición suscritos por Colombia. Se parte de la base que el arbitraje internacional es un mecanismo que ha tenido mayor acogida en los últimos años en la órbita tributaria internacional por los diferentes Estados, en respuesta al incremento de las disputas transfronterizas, producto del desarrollo de nuevas tecnologías, aumento de flujo de capitales y mayor actividad económica internacional. Esto han traído consigo situaciones de doble tributación y diferencias en la interpre... Ver más

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Revista de Derecho Fiscal

1692-6722

2346-2434

Mojica Aponte, María Camila

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

10.18601/16926722.n26.06

2024-11-27

191

213

Colombia

arbitragem internacional,

arbitragem fiscal internacional

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tributação internacional,

resolução de litígios,

arbitraje tributario internacional

convenios para evitar la doble tributación,

tributación internacional,

solución de controversias,

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María Camila Mojica Aponte - 2024

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spelling Convenios para evitar la doble imposición celebrados por Colombia: el arbitraje como mecanismo para dirimir las disputas tributarias internacionales
Colombia. Corte Constitucional. (14 de abril de 2021). Sentencia C-091 de 2021. Expediente LAT-461. M.P. Cristina Pardo Schlesinger.
Colombia. Congreso de la República. (16 de julio de 2013). Ley 1667 de 2013, por medio de la cual se aprueba el “Convenio entre la República de Corea y la República de Colombia para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto sobre la renta” y su “Protocolo”, suscrito en Bogotá, el 27 de julio de 2010. Diario Oficial, n.º 48.853.
Colombia. Congreso de la República. (2 de agosto de 2012). Ley 1568 de 2012, por medio de la cual se aprueba el “Convenio entre la República de Colombia y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación con los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio” y su “Protocolo”, hecho en Bogotá, el 31 de agosto de 2009. Diario Oficial, n.º. 48.510.
Colombia. Congreso de la República. (12 de julio de 2012). Ley 1563 de 2012, por medio de la cual se expide el Estatuto de Arbitraje Nacional e Internacional y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial, n.º. 48.489.
Colombia. Congreso de la República. (29 de junio de 2011). Ley 1459, de 2011, por medio de la cual se aprueba el “Por medio de la cual se aprueba el Convenio entre Canadá y la República de Colombia, para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto sobre la renta y sobre el patrimonio” y su “Protocolo”, hecho en Lima, el 21 de noviembre de 2008. Diario Oficial, n.º 48.116.
Colombia. Congreso de la República. (31 de julio de 2009). Ley 1344 de 2009, por medio de la cual se aprueba el “Convenio entre la República de Colombia y la Confederación Suiza para Evitar la Doble Imposición en Materia de Impuestos sobre la Renta y Sobre el Patrimonio” y su “Protocolo”, firmado en Berna, el 26 de octubre de 2007. Diario Oficial, n.º 47.427.
Colombia. Congreso de la República. (23 de diciembre de 2008). Ley 1261 de 2008, por medio de la cual se aprueba el “Convenio entre la República de Chile y la República de Colombia para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a la renta y al patrimonio” y su “Protocolo”, firmado en Bogotá, el 19 de abril de 2007. Diario Oficial, n.º 47.213.
Colombia. Congreso de la República. (31 de julio de 2006). Ley 1082 de 2006, por medio de la cual se aprueba el “Convenio entre el Reino de España y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio” y su “Protocolo”, firmado en Bogotá, el 31 de marzo de 2005. Diario Oficial, n.º 46.796.
Colombia. Corte Constitucional. (9 de diciembre de 2021). Sentencia C-443 de 2021. Expediente D-12981. M.P. Antonio José Lizarazo Ocampo.
Colombia. Corte Constitucional. (11 de febrero de 2015). Sentencia C-049 de 2015. Expediente LAT-428. M.P. Martha Victoria Sáchica Méndez.
Colombia. Congreso de la República. (17 de diciembre de 2013). Ley 1690 de 2013, por medio de la cual se aprueba el “Acuerdo entre la República de Colombia y la República Checa para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto sobre la renta” y su “Protocolo”. Suscrito en Bogotá. Diario Oficial, n.º 49.007.
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Convenio para la Eliminación de la Doble Tributación con Respecto a los Impuestos sobre la Renta y la Prevención de la Evasión y Elusión Tributarias Celebrado entre Colombia y Brasil. Suscrito en Brasilia, el 5 de agosto de 2022.
Convenio para la Eliminación de la Doble Tributación con Respecto a los Impuestos sobre la Renta y la Prevención de la Evasión y Elusión Tributarias Celebrado entre Colombia y Uruguay. Suscrito en Bogotá, el 19 de noviembre de 2021.
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Convenio para la Eliminación de la Doble Tributación con Respecto a los Impuestos sobre la Renta y la Prevención de la Evasión y Elusión Tributarias Celebrado entre Colombia y Emiratos Árabes Unidos. Suscrito en Dubái, el 12 de noviembre de 2017.
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arbitragem internacional,
Núm. 26 , Año 2025 : Enero-Junio
26
arbitragem fiscal internacional
acordos para evitar a dupla tributação,
tributação internacional,
resolução de litígios,
arbitraje tributario internacional
Centro de Estudios Fiscales
convenios para evitar la doble tributación,
tributación internacional,
solución de controversias,
arbitraje internacional,
Mojica Aponte, María Camila
El presente documento tiene como finalidad desarrollar los presupuestos bajo los cuales el arbitraje constituye un mecanismo legítimo y adecuado para dirimir controversias tributarias, que surjan de la aplicación e interpretación de los convenios para evitar la doble imposición suscritos por Colombia. Se parte de la base que el arbitraje internacional es un mecanismo que ha tenido mayor acogida en los últimos años en la órbita tributaria internacional por los diferentes Estados, en respuesta al incremento de las disputas transfronterizas, producto del desarrollo de nuevas tecnologías, aumento de flujo de capitales y mayor actividad económica internacional. Esto han traído consigo situaciones de doble tributación y diferencias en la interpretación de convenios por las autoridades tributarias, entre otras controversias, que hacen que su implementación sea una necesidad internacional para garantizar la efectiva resolución de conflictos tributarios. En este documento se exponen los estándares internacionales que organismos como la OCDE han venido implementado en torno al arbitraje, en aras de lograr su efectividad y la armonía de las reglas que adoptan los Estados sobre la materia. Así mismo, se analiza la situación actual de Colombia sobre el avance en la implementación de este mecanismo y su incorporación en los diferentes convenios para evitar la doble imposición. Por último, se reflexiona sobre el panorama que tienen los inversionistas extranjeros, quienes ven con mayor atracción de inversión a las jurisdicciones que incorporan el arbitraje, porque brindan mayor seguridad jurídica a la hora de localizar sus inversiones.
application/pdf
Artículo de revista
Revista de Derecho Fiscal
Español
Cabrera Cabrera, O. S. (2020). Análisis de las principales reservas en materia tributaria formuladas por Colombia en el acuerdo de adhesión a la OCDE. Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario, (81).
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Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
María Camila Mojica Aponte - 2024
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0
Publication
https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/9993
International Tax Arbitration,
International Taxation,
Double Taxation Agreements Signed by Colombia: The Arbitration as a Mechanism to Resolve International Tax Disputes
The purpose of this document is to develop the requirements under which arbitration constitutes a legitimate and adequate mechanism to settle tax disputes that arise from the application and interpretation of agreements to avoid double taxation signed by Colombia. Based on the premise that international arbitration is a mechanism that has been more widely accepted recently in the international tax field by different States, in response to the increase in cross-border disputes, due to the development of new technologies, increased capital flows and greater international economic activity, which have brought together double taxation issues, differences in agreements interpretation by tax authorities, and other conflicts, that makes its implementation an international necessity in order to provide greater guarantees and effectiveness when resolving tax disputes. This document presents the international standards that organizations such as the OECD have been implementing, in order to achieve the effectiveness of arbitration and the harmony of rules adopted by States on the matter. It also presents and analyses the current situation in Colombia regarding the progress in its implementation and its incorporation into different agreements to avoid double taxation. Finally, it reflects on the perspective of foreign investors, who see jurisdictions that incorporate arbitration as more attractive for investment because they provide them with greater legal certainty in which they wish to locate their investments.
Journal article
International Arbitration,
Tax Arbitration
Double Taxation,
Controversy Solution,
Tax Treaties,
2024-11-27
2024-11-27T14:39:24Z
https://doi.org/10.18601/16926722.n26.06
https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/9993/16945
10.18601/16926722.n26.06
2024-11-27T14:39:24Z
213
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Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
María Camila Mojica Aponte - 2024
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Convenio para la Eliminación de la Doble Tributación con Respecto a los Impuestos sobre la Renta y la Prevención de la Evasión y Elusión Tributarias Celebrado entre Colombia y Brasil. Suscrito en Brasilia, el 5 de agosto de 2022.
Convenio para la Eliminación de la Doble Tributación con Respecto a los Impuestos sobre la Renta y la Prevención de la Evasión y Elusión Tributarias Celebrado entre Colombia y Uruguay. Suscrito en Bogotá, el 19 de noviembre de 2021.
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Convenio para la Eliminación de la Doble Tributación con Respecto a los Impuestos sobre la Renta y la Prevención de la Evasión y Elusión Tributarias Celebrado entre Colombia y Emiratos Árabes Unidos. Suscrito en Dubái, el 12 de noviembre de 2017.
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