Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
Titulo:

Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
.

Sumario:

Este estudio examina el esfuerzo fiscal y el cumplimiento voluntario impositivo en Perú. Así, en 2014, la economía peruana recaudó solo el 52.8% de su potencial total. Luego, a través de un experimento se demuestra que las políticas disuasivas no explican por sí solas el cumplimiento tributario; por el contrario, los factores psicológicos, agrupados por la literatura como “moral fiscal”, deben considerarse en dicho estudio. Por lo tanto, si Perú espera unirse a la OCDE (ya que es un objetivo para celebrar el bicentenario de su independencia), debe mejorar el cumplimiento tributario con estándares similaresa los de los países más desarrollados, y algunas políticas públicas de bajo costo diseñadas sobre la investigación de la moral fiscal pue... Ver más

Guardado en:

Revista Finanzas y Política Económica

2248-6046

2011-7663

Ramirez-Zamudio, Aldo Fabricio

Nolazco Cama, José Luis

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE COLOMBIA

10.14718/revfinanzpolitecon.v12.n1.2020.3121

12

2020-01-01

55

88

Colombia

Carga tributaria

Esfuerzo físcal

Moral tributaria

info:eu-repo/semantics/openAccess

http://purl.org/coar/access_right/c_abf2

id metarevistapublica_ucatolica_revistafinanzasypoliticaeconomica_16_article_3121
record_format ojs
spelling Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
Assessment of fiscal effort and voluntary tax compliance in Peru
Este estudio examina el esfuerzo fiscal y el cumplimiento voluntario impositivo en Perú. Así, en 2014, la economía peruana recaudó solo el 52.8% de su potencial total. Luego, a través de un experimento se demuestra que las políticas disuasivas no explican por sí solas el cumplimiento tributario; por el contrario, los factores psicológicos, agrupados por la literatura como “moral fiscal”, deben considerarse en dicho estudio. Por lo tanto, si Perú espera unirse a la OCDE (ya que es un objetivo para celebrar el bicentenario de su independencia), debe mejorar el cumplimiento tributario con estándares similaresa los de los países más desarrollados, y algunas políticas públicas de bajo costo diseñadas sobre la investigación de la moral fiscal pueden ayudar a conseguir este objetivo.
This study examines the fiscal effort and voluntary compliance in the payment of taxes in Peru, given that in2014, the Peruvian economy collected only 52.8% of its total tax potential. Through an experiment, the research shows that dissuasive policies only do not explain the whole phenomenon of tax compliance; on the contrary, some psychological factors, denoted in the literature as “tax morale”, should also be considered in such study. Thus, if Peru expects to join the OECD (a goal for celebrating the bicentennial of its independence), it must improve tax compliance to standards equal to those of more developed countries; some non-dissuasive and low-cost public policies based on tax morale research may help to achieve this goal.
Ramirez-Zamudio, Aldo Fabricio
Nolazco Cama, José Luis
Tax burden
Fiscal effort
Tax morale
Carga tributaria
Esfuerzo físcal
Moral tributaria
12
1
Artículo de revista
Journal article
2020-01-01T00:00:00Z
2020-01-01T00:00:00Z
2020-01-01
application/pdf
text/html
text/xml
Universidad Católica de Colombia
Revista Finanzas y Política Económica
2248-6046
2011-7663
https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/view/3121
10.14718/revfinanzpolitecon.v12.n1.2020.3121
https://doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.v12.n1.2020.3121
eng
https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/
55
88
Alesina, A., & Angeletos, G. M. (2005). Fairness and Redistribution. The American Economic Review, 95(4), 960-980. https://doi.org/10.1257/0002828054825655
Allingham, M., & Sandmo, A. (1972). Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338. https://doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2
Alm, J., McClelland, G. H., & Schulze, W. D. (1992). Why do people pay taxes? Journal of Public Economics, 48, 21-38. https://doi.org/10.1016/0047-2727(92)90040-M
Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998). Tax compliance. Journal of Economic Literature, 36, 818-860.
Asociación Peruana de Empresas de Inteligencia de Mercados (APEIM). (2017). Niveles Socioeconómicos 2017. Lima: APEIM. http://apeim.com.pe/wp-content/uploads/2019/11/APEIM-NSE-2017-1.pdf
Baca, J. (2000). El ancla fiscal: la reforma tributaria. In Abusada, R., Du Bois, F., Morón, E. & Valderrama, J. (Eds.), La reforma incompleta (pp. 163-218). Lima: Universidad del Pacífico.
Bazart, C., & Bonein, A. (2014). Reciprocal relationships in tax compliance decisions. Journal of Economic Psychology, 40(1), 83-102. https://doi.org/10.1016/j.joep.2012.10.002
Becker, G. (1968). Crime and Punishment: An Economic Approach. Journal of Political Economy, 76(2), 169-217.
Caceres, C., Cevik, S., Fenochietto, R., & Gracia, B. (2015). The Day After Tomorrow: Designing an Optimal Fiscal Strategy for Libya. Journal of Banking and Financial Economics, 2(4), 32-50. https://doi.org/ 10.7172/2353-6845.jbfe.2015.2.3
Charness, G., & Rabin, M. (1992). Understanding Social Preferences with Simple Test. The Quarterly Journal of Economics, 117(3), 817-869.
Davoodi, H., & Grigorian, D. (2007). Potential vs. Fiscal effort: A Cross-Country Analysis of Armenia’s Stubbornly Low Tax Collection. IMF Working Paper 07/106.
Del Carpio, L. (2014). Are the neighbors cheating? Evidence from a social normexperiment on property taxes in Peru. Mimeo, INSEAD.
Durand, F., & Thorp, R. (1998). Tax Reform: An Analysis of the SUNAT Experience. In Crabtree, J., & Thomas, J. (Eds.). Fujimori’s Peru: The Political Economy (pp. 379-408). London: ILAS.
Fenochietto, R., & Pessino, C. (2013). Understanding Countries: Fiscal effort. IMF Working Paper 13/244.
Fortín, B., Lacroix, G., & Villeval, M. (2007). Tax evasion and social interactions. Journal of Public Economics, 91(11-12), 2089-2112. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2007.03.005
Gómez, J., & Morán, D. (2016). Evasión tributaria en América Latina: nuevos y antiguos desafíos en la cuantificación del fenómeno en los países de la región. Santiago: CEPAL – Serie Macroeconomía del Desarrollo N° 172.
Hirsh, N. (2011). La creación y afianzamiento del concepto de ciudadanía fiscal: los programas de educación fiscal. Lima: Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
Instituto Nacional de Estadística e Información (INEI). 2018. Producción y empleo informal en el Perú. Cuenta Satélite de la Economía Informal 2007-2017. Lima: INEI. https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1589/libro.pdf
International Monetary Fund (IMF). (2015). Peru: Selected Issues. https://www.imf.org/external/pubs/ft/scr/2015/cr15134.pdf
Jiménez, J., Gómez Sabaini, J., & Rossignolo, D. (2012). Imposición a la renta personal y equidad en América Latina. Nuevos desafíos. Macroeconomía del Desarrollo, 119.
Kagel, H., & Roth, A. (1997). The Handbook of Experimental Economics. Princeton: University Press.
List, J., Sadoff, S., & Wagner, M. (2010). So you want to run an experiment, now what? Some simple rules of thumb for optimal experimental design. NBER Working Paper Series 15701.
Levitt, S., & List, J. (2007). What Do Laboratory Experiments Measuring Social Preferences Reveal about the Real World? The Journal of Economic Perspectives, 21(2), 153-174. https://doi.org/ 10.1257/jep.21.2.153
López-Pérez, R., & Ramírez-Zamudio, A. (2018). Giving Money to the Inca: Experiments and Theory on Social Norms and Tax Compliance in Peru. Documentos de Trabajo de Economía 18/07. Facultad de Ciencias Empresariales y Económicas: Universidad de Lima. http://www.ulima.edu.pe/node/9639
Mendoza, W. (2011). Tax Policy as Applied to Minerals and Petroleum: Theory, Experiences, and Proposal of a Policy for Peru. Lima: Center for Economic and Social Research (CIES).
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). (2015). Marco Macroeconómico Multianual 2016-2018. Lima: MEF. https://www.mef.gob.pe/contenidos/pol_econ/marco_macro/MMM_2016_2018.pdf
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). (2018). Cuenta General de la República 2018. Tomo I. Lima: MEF. https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/2018/ comp_tributario2018_tomo1.pdf
Mirrlees, J. A. (1971). An Exploration in the Theory of Optimal Income Taxation. Review of Economic Studies, 38, 175-208.
Ortega, D., Ronconi, L., & Sanguinetti, P. (2016). Reciprocity and Willingness to Pay Taxes: Evidence from a Survey Experiment in Latin America. Economía, 16(2), 55-87.
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). (2015). Multi Dimensional Review of Peru: Volume I: Initial Assessment. Paris: OECD Development Pathways.
OECD/ECLAC/CIAT/IDB. (2017). Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean: 1990-2015. Paris: OECD Publishing. https://www.oecd.org/tax/tax-policy/revenue-statistics-latin-america-caribbean-brochure.pdf
Pessino, C., & Fenochietto, R. (2010). Determining countries’ fiscal effort. Revista de Economía Pública, 195(4), 65-87.
Rabin, M. (1998). Psychology and Economics. Journal of Economic Literature, 36(1), 11-46.
Rossignolo, D. A. (2017). El esfuerzo fiscal en los países de América Latina y el Caribe. Finanzas y política económica, 9(2), 215-247. https://doi.org/10.14718/rf&pe.v9i2.1827
Tanzi, V., & Davoodi, H. (1997). Corruption, Public Investment, and Growth. IMF Working Paper 97/139.
Tello, J. (2002). Elaboration of an Indicator of fiscal impulse. Lima: Center for Economicand Social Research.
Sanborn, C., & Dammert, J. (2013). Extracción de recursos naturales, desarrollo económico e inclusión social: Perú. Prepared for Americas Quarterly. Documento de Investigación 13/14, Centro de Investigación de la Universidad del Pacífico. http://www.as-coa.org/sites/default/files/MiningReportPeru2013.pdf
Schnellenbach, J. (2010). Vertical and horizontal reciprocity in a theory of taxpayer compliance. International Studies Program Working Paper 07-26.
https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3415
https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3509
https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3548
info:eu-repo/semantics/article
http://purl.org/coar/resource_type/c_6501
http://purl.org/coar/resource_type/c_2df8fbb1
http://purl.org/redcol/resource_type/ART
info:eu-repo/semantics/publishedVersion
http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85
info:eu-repo/semantics/openAccess
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
Text
Publication
institution UNIVERSIDAD CATÓLICA DE COLOMBIA
thumbnail https://nuevo.metarevistas.org/UNIVERSIDADCATOLICADECOLOMBIA/logo.png
country_str Colombia
collection Revista Finanzas y Política Económica
title Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
spellingShingle Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
Ramirez-Zamudio, Aldo Fabricio
Nolazco Cama, José Luis
Tax burden
Fiscal effort
Tax morale
Carga tributaria
Esfuerzo físcal
Moral tributaria
title_short Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
title_full Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
title_fullStr Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
title_full_unstemmed Evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en Perú
title_sort evaluación del esfuerzo fiscal y cumplimiento voluntario en el pago de impuestos en perú
title_eng Assessment of fiscal effort and voluntary tax compliance in Peru
description Este estudio examina el esfuerzo fiscal y el cumplimiento voluntario impositivo en Perú. Así, en 2014, la economía peruana recaudó solo el 52.8% de su potencial total. Luego, a través de un experimento se demuestra que las políticas disuasivas no explican por sí solas el cumplimiento tributario; por el contrario, los factores psicológicos, agrupados por la literatura como “moral fiscal”, deben considerarse en dicho estudio. Por lo tanto, si Perú espera unirse a la OCDE (ya que es un objetivo para celebrar el bicentenario de su independencia), debe mejorar el cumplimiento tributario con estándares similaresa los de los países más desarrollados, y algunas políticas públicas de bajo costo diseñadas sobre la investigación de la moral fiscal pueden ayudar a conseguir este objetivo.
description_eng This study examines the fiscal effort and voluntary compliance in the payment of taxes in Peru, given that in2014, the Peruvian economy collected only 52.8% of its total tax potential. Through an experiment, the research shows that dissuasive policies only do not explain the whole phenomenon of tax compliance; on the contrary, some psychological factors, denoted in the literature as “tax morale”, should also be considered in such study. Thus, if Peru expects to join the OECD (a goal for celebrating the bicentennial of its independence), it must improve tax compliance to standards equal to those of more developed countries; some non-dissuasive and low-cost public policies based on tax morale research may help to achieve this goal.
author Ramirez-Zamudio, Aldo Fabricio
Nolazco Cama, José Luis
author_facet Ramirez-Zamudio, Aldo Fabricio
Nolazco Cama, José Luis
topic Tax burden
Fiscal effort
Tax morale
Carga tributaria
Esfuerzo físcal
Moral tributaria
topic_facet Tax burden
Fiscal effort
Tax morale
Carga tributaria
Esfuerzo físcal
Moral tributaria
topicspa_str_mv Carga tributaria
Esfuerzo físcal
Moral tributaria
citationvolume 12
citationissue 1
publisher Universidad Católica de Colombia
ispartofjournal Revista Finanzas y Política Económica
source https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/view/3121
language eng
format Article
rights https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/
info:eu-repo/semantics/openAccess
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
references_eng Alesina, A., & Angeletos, G. M. (2005). Fairness and Redistribution. The American Economic Review, 95(4), 960-980. https://doi.org/10.1257/0002828054825655
Allingham, M., & Sandmo, A. (1972). Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338. https://doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2
Alm, J., McClelland, G. H., & Schulze, W. D. (1992). Why do people pay taxes? Journal of Public Economics, 48, 21-38. https://doi.org/10.1016/0047-2727(92)90040-M
Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998). Tax compliance. Journal of Economic Literature, 36, 818-860.
Asociación Peruana de Empresas de Inteligencia de Mercados (APEIM). (2017). Niveles Socioeconómicos 2017. Lima: APEIM. http://apeim.com.pe/wp-content/uploads/2019/11/APEIM-NSE-2017-1.pdf
Baca, J. (2000). El ancla fiscal: la reforma tributaria. In Abusada, R., Du Bois, F., Morón, E. & Valderrama, J. (Eds.), La reforma incompleta (pp. 163-218). Lima: Universidad del Pacífico.
Bazart, C., & Bonein, A. (2014). Reciprocal relationships in tax compliance decisions. Journal of Economic Psychology, 40(1), 83-102. https://doi.org/10.1016/j.joep.2012.10.002
Becker, G. (1968). Crime and Punishment: An Economic Approach. Journal of Political Economy, 76(2), 169-217.
Caceres, C., Cevik, S., Fenochietto, R., & Gracia, B. (2015). The Day After Tomorrow: Designing an Optimal Fiscal Strategy for Libya. Journal of Banking and Financial Economics, 2(4), 32-50. https://doi.org/ 10.7172/2353-6845.jbfe.2015.2.3
Charness, G., & Rabin, M. (1992). Understanding Social Preferences with Simple Test. The Quarterly Journal of Economics, 117(3), 817-869.
Davoodi, H., & Grigorian, D. (2007). Potential vs. Fiscal effort: A Cross-Country Analysis of Armenia’s Stubbornly Low Tax Collection. IMF Working Paper 07/106.
Del Carpio, L. (2014). Are the neighbors cheating? Evidence from a social normexperiment on property taxes in Peru. Mimeo, INSEAD.
Durand, F., & Thorp, R. (1998). Tax Reform: An Analysis of the SUNAT Experience. In Crabtree, J., & Thomas, J. (Eds.). Fujimori’s Peru: The Political Economy (pp. 379-408). London: ILAS.
Fenochietto, R., & Pessino, C. (2013). Understanding Countries: Fiscal effort. IMF Working Paper 13/244.
Fortín, B., Lacroix, G., & Villeval, M. (2007). Tax evasion and social interactions. Journal of Public Economics, 91(11-12), 2089-2112. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2007.03.005
Gómez, J., & Morán, D. (2016). Evasión tributaria en América Latina: nuevos y antiguos desafíos en la cuantificación del fenómeno en los países de la región. Santiago: CEPAL – Serie Macroeconomía del Desarrollo N° 172.
Hirsh, N. (2011). La creación y afianzamiento del concepto de ciudadanía fiscal: los programas de educación fiscal. Lima: Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
Instituto Nacional de Estadística e Información (INEI). 2018. Producción y empleo informal en el Perú. Cuenta Satélite de la Economía Informal 2007-2017. Lima: INEI. https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1589/libro.pdf
International Monetary Fund (IMF). (2015). Peru: Selected Issues. https://www.imf.org/external/pubs/ft/scr/2015/cr15134.pdf
Jiménez, J., Gómez Sabaini, J., & Rossignolo, D. (2012). Imposición a la renta personal y equidad en América Latina. Nuevos desafíos. Macroeconomía del Desarrollo, 119.
Kagel, H., & Roth, A. (1997). The Handbook of Experimental Economics. Princeton: University Press.
List, J., Sadoff, S., & Wagner, M. (2010). So you want to run an experiment, now what? Some simple rules of thumb for optimal experimental design. NBER Working Paper Series 15701.
Levitt, S., & List, J. (2007). What Do Laboratory Experiments Measuring Social Preferences Reveal about the Real World? The Journal of Economic Perspectives, 21(2), 153-174. https://doi.org/ 10.1257/jep.21.2.153
López-Pérez, R., & Ramírez-Zamudio, A. (2018). Giving Money to the Inca: Experiments and Theory on Social Norms and Tax Compliance in Peru. Documentos de Trabajo de Economía 18/07. Facultad de Ciencias Empresariales y Económicas: Universidad de Lima. http://www.ulima.edu.pe/node/9639
Mendoza, W. (2011). Tax Policy as Applied to Minerals and Petroleum: Theory, Experiences, and Proposal of a Policy for Peru. Lima: Center for Economic and Social Research (CIES).
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). (2015). Marco Macroeconómico Multianual 2016-2018. Lima: MEF. https://www.mef.gob.pe/contenidos/pol_econ/marco_macro/MMM_2016_2018.pdf
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). (2018). Cuenta General de la República 2018. Tomo I. Lima: MEF. https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/2018/ comp_tributario2018_tomo1.pdf
Mirrlees, J. A. (1971). An Exploration in the Theory of Optimal Income Taxation. Review of Economic Studies, 38, 175-208.
Ortega, D., Ronconi, L., & Sanguinetti, P. (2016). Reciprocity and Willingness to Pay Taxes: Evidence from a Survey Experiment in Latin America. Economía, 16(2), 55-87.
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). (2015). Multi Dimensional Review of Peru: Volume I: Initial Assessment. Paris: OECD Development Pathways.
OECD/ECLAC/CIAT/IDB. (2017). Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean: 1990-2015. Paris: OECD Publishing. https://www.oecd.org/tax/tax-policy/revenue-statistics-latin-america-caribbean-brochure.pdf
Pessino, C., & Fenochietto, R. (2010). Determining countries’ fiscal effort. Revista de Economía Pública, 195(4), 65-87.
Rabin, M. (1998). Psychology and Economics. Journal of Economic Literature, 36(1), 11-46.
Rossignolo, D. A. (2017). El esfuerzo fiscal en los países de América Latina y el Caribe. Finanzas y política económica, 9(2), 215-247. https://doi.org/10.14718/rf&pe.v9i2.1827
Tanzi, V., & Davoodi, H. (1997). Corruption, Public Investment, and Growth. IMF Working Paper 97/139.
Tello, J. (2002). Elaboration of an Indicator of fiscal impulse. Lima: Center for Economicand Social Research.
Sanborn, C., & Dammert, J. (2013). Extracción de recursos naturales, desarrollo económico e inclusión social: Perú. Prepared for Americas Quarterly. Documento de Investigación 13/14, Centro de Investigación de la Universidad del Pacífico. http://www.as-coa.org/sites/default/files/MiningReportPeru2013.pdf
Schnellenbach, J. (2010). Vertical and horizontal reciprocity in a theory of taxpayer compliance. International Studies Program Working Paper 07-26.
type_driver info:eu-repo/semantics/article
type_coar http://purl.org/coar/resource_type/c_6501
type_version info:eu-repo/semantics/publishedVersion
type_coarversion http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85
type_content Text
publishDate 2020-01-01
date_accessioned 2020-01-01T00:00:00Z
date_available 2020-01-01T00:00:00Z
url https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/view/3121
url_doi https://doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.v12.n1.2020.3121
issn 2248-6046
eissn 2011-7663
doi 10.14718/revfinanzpolitecon.v12.n1.2020.3121
citationstartpage 55
citationendpage 88
url2_str_mv https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3415
url3_str_mv https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3509
url4_str_mv https://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/3121/3548
_version_ 1811200168197881856

Código QR

Estadísticas y Métricas Alternativas

Títulos similares